Normaal gesproken kunnen werknemers via een pensioenregeling fiscaal gunstig sparen voor hun oude dag. De werkgever betaalt meestal een deel van de premie en voor de pensioeninleg geldt de omkeerregel, waardoor er pas belasting verschuldigd is bij uitkering. Maar dan moet er wel sprake zijn van een zuivere pensioenregeling en de regeling is alleen zuiver als deze voldoet aan de eisen van de nieuwe pensioenwet. De meeste werknemers bouwen pensioen op via een pensioenfonds, maar ongeveer 20% doet dat bij een verzekeraar of premiepensioeninstelling via de werkgever. Uit cijfers van het Verbond van Verzekeraars blijkt dat nog zo'n 36.000 ondernemingen met een dergelijke regeling vóór 2028 moeten overstappen. Vanaf 1 januari 2028 mag pensioenopbouw namelijk alleen nog plaatsvinden in een premieregeling met een leeftijdsonafhankelijk premiepercentage. De oude uitkeringsovereenkomsten en premieovereenkomsten met leeftijdsafhankelijke premies zijn dan fiscaal niet meer toegestaan.
Heb je een pensioenregeling voor je werknemers bij een verzekeringsmaatschappij of premiepensioeninstelling? Dan moet je snel in actie komen. Als de pensioenregeling niet vóór 1 januari 2028 is aangepast aan de Wet toekomst pensioenen, ziet de Belastingdienst het opgebouwde pensioenvermogen als loon. Dat betekent dat de werknemers ineens belasting moeten betalen over het hele pensioenvermogen. Dat kan om flinke bedragen gaan.
Peter Meulepas, administratie- en belastingconsulent te Mill.
